mrwang.ca 税务、理财规划、房屋抵押贷款

2024年的联邦预算（Federal Budget 2024）要提高资本利得的纳入率。简单点来讲，就是从2024 年 6 月 25 日起，当年资本利得超出25万加元部分的三分之二要计入应纳税收入了。

对于浮动利率，银行收取的提前偿付罚金通常是提前偿还金额三个月的利息。而固定利率的罚金则通常需要计算利息差（interest rate differential），这个金额通常要比浮动利率的罚金为高。

如果您的投资房贷款做了加按，银行收取的罚金，以及为此付出的各种费用，可以作为费用抵税吗？

答案是不一定。而且对于罚金和其他的相关费用的处理也有不同。

利息这么低，房东朋友们，你们都加按了吗？ 对于有志于购买更多投资房产的朋友们来说，加按有很多好处。首先，可以拿出更多资金进行投资。在房子升值以后，通过加按，可以将房屋增值的部分拿出来，作为首付，去购买更多房产；第二，通过加按，可以将贷款的摊还期重新拉长到30年，减少月供，增加个人贷款能力。第三，在利率上升的时期，可以通过加按，锁定更低的利率。

Principal residence 这个词，很多人都把它翻译为“自住房”，顾名思义就是自己住的房子嘛，和出租房相对。自住房，如果翻成英文，大概相当于 personal residence （个人住宅）。但自住房不能都是principal residence，因为自打1982年起，每个家庭就不能同时拥有两套 principal residence。所以我把 principal residence 翻译成“主要住宅”。 这篇文章主要涉及以下三个方面的内容： 一、主要住宅需要满足的条件； 二、免税额的计算； 三、联邦税法第45条的税权选择。

出租房报收入，从税务规划的角度来讲，自然是费用越多越好，收入越低越好。最好是负值，这样就可以减少个人其他收入上应该交的税。但是，如果您是计划买多套投资房的，那么是不是应该考虑少报一些费用呢？

2020年的个税都有什么新的规定呢？大概主要有这么几点。1）Basic personal amount 对多数人增加了； 2）新的可退税的抵税额 Canada Training Credit；3）CRB的Clawback；4）职工的 Home office expenses （居家办公费用）。

联想（Lenovo）笔记本开不了机，死活都是那个Logo钉在屏幕上，试了网上可以找到的各种办法都不好使。后来找到Lenovo的技术支持，原来是Boot给Windows的升级搞坏了。于是按照技术支持提供的步骤，一步步来，虽然经过了一些波折，花了大半天时间（主要是等），终于修好了。记录一下过程。万一有人也碰到这个问题呢。

大家可能已经听说了，纽约证券交易所 (New York Stock Exchange) 2020年12月31号在一份申明中称，中国移动有限公司、中国电信股份有限公司、中国联通香港有限公司将于1月7日至1月11日暂停交易，退市程序已经启动。中国公司在美国被强制退市，对我们加拿大的投资者有什么影响呢？老王今天就跟大家聊聊这个事儿对RRSP，TFSA以及RESP，RDSP等这些注册账户的影响。

很快就又到报税的时候了。大家都准备好了吗？老王今天就跟大家说说在加拿大报税的一些最最基本的常识。从报税截止日期，到销售税退税、税务居民、收入、税率、后入抵扣额和抵税额到应补缴税款还是退税，我把加拿大个人报税的一些最基本的知识捋了一遍，希望对大家了解加拿大个人报税，有一个总的认识。

抵税额是用来减少纳税人的应纳税额的。比如你在外国挣的收入，被该国当局征收的所得税，在一定金额范围内可以抵扣、减少你在加拿大应该缴纳的所得税。但是，如果你在加拿大应该交的税款比你的 foreign tax credit 少，那么这部分抵税额就归零了。这种抵税额就是不可退税的抵税额 ，它只能减少你的应纳税额。 还有一种抵税额是可退税的抵税额。这种抵税额当然也可以用来减少纳税人的应纳税款，不过抵税额高出应纳税款的部分，纳税人会收到税局的退税 。 我们看看联邦税法里面个人可以享受的最常见的几种免税额。

很多朋友对于如何在RRSP和TFSA之间进行选择有很多疑问，不知道应该用哪一个好。我们今天就来讨论一下这个话题。

今天讨论的情况是这样的：你有一笔钱，而且RRSP和TFSA都有足够的额度，所以可以存在RRSP里面，也可以存在TFSA里面，但是不能确定倒底用哪一种。所以这是个二选一的问题。

大家都知道RRSP是加拿大人财务规划十分重要的一个组成部分，大家或多或少都了解一些。我跟大家分享一些常见的对RRSP的误解。

财务规划师做财务规划，通常都有一些固定的操作规程，从为客户介绍财务规划师的服务开始，需要跟客户一起确立规划所涉及的内容，并确定目标、需求和优先项，从收集信息、评估当前情况、分析相关策略，到提出有效建议、编写规划报告，再到和客户讨论如何实施规划建议，最后就是把计划付诸实施。这些工作的一个重要的准备工作，就是编制个人财务报表。个人财务报表主要有以下这么几种：个人资产负债表、个人预算表、可支配收入与生活成本表、遗产资产负债表、遗产流动资产表等。

以前写过一篇文章，出租房不应该报折旧？错了，错了！讨论了一下出租房在报税的时候应不应该折旧的问题。前几天在一个微信房东群里谈到这个话题，大家讨论很热烈。那我就跟大家伙儿普及一下出租房折旧的一些基本知识，顺便也聊聊投资物业的税务问题。

在装修你的豪宅的时候，你可能会先找一个包工头（general contractor）来统筹整个装修工程。你的需求如何实现，房子需要做什么工作，需要什么人来做，大概什么成本，都有这个包工头来统筹。他/她对装修工程的需要很清楚，对各个方面都有一定程度的了解，自己也可能就是其中某个或多个方面的专家。也认识很多从事装修相关工种的人，从设计师、电工、水暖工，到木工、灰板、油漆、小工等等都有可以找得到的关系。由一个称职的包工头来负责你的装修工程，自然会为你省去很多麻烦。

这个包工头的角色，在理财规划这个系统工程当中，就是理财规划师。

遗嘱有三类，（一）自书遗嘱 （二）见证遗嘱（三）公证遗嘱。以上三种遗嘱都是魁北克《民法典》明确承认的遗嘱。不过，除了公证遗嘱直接执行之外，其他两种遗嘱都必须经过认证（probate）确认之后，才可以被执行。遗嘱认证通常要花不少时间，会对遗嘱的执行带来不少不便。因此，几百块的公证费还是很值得的花费。 不过，由于遗嘱总会涉及到财产的继承，所以税务规划是无法回避的问题。如何将尽可能多的财产传给自己的继承人，就变得十分重要，而且必要。所以，在遗嘱的制定过程中，最好有税务专家的参与。这样，才能尽可能保证你的财产按照自己的意愿，在税务优化的条件下由自己选定的继承人顺利继承。

房贷经纪是mortgage broker，或者courtier hypothécaire，也就是中介。是介于金融机构和房屋抵押贷款人之间的桥梁，都是自由职业者。都需要持证上岗，类似于大家比较熟悉的保险经纪（financial security advisor)。经纪没有底薪，完全依靠佣金收入。通常在每笔贷款发出以后，金融机构会以贷款额的一定比例（通常是千分之七到千分之八左右）。

如果家庭收入不高，到底要不要买RRSP？

这的确是个问题，一个好问题。

很多人会跟你说，不要买。因为大家都知道，这RRSP是买的时候减税，而拿出来的时候则是要交税的。如果你现在的收入是才三四万块一年，现在的税率和将来拿出来的时候税率一样都是最低税率，那岂不是就白买了吗？

我们下面就来看看这个大家深信不疑的说法是不是正确。先剧透一下，这个说法是错的！

每一个年满18岁的加拿大税务居民都可以拥有TFSA账户。从满18岁开始，无论是否开设了TFSA账户，即使从没有报过税，每年的TFSA额度也会不停地累积。如果你在2009年已经是加拿大税务居民而且年满18岁，那么你的TFSA额度已经累积到了69 500$。

今天跟大家分享一些有关RRSP注册退休储蓄账户的的基本知识。诸如RRSP扣除额、挣得收入、自住购房者计划等概念，以及关于RRSP在退休、死亡、继承时的处理等。

朋友的父母来加拿大探亲，一呆就是一年多。朋友听人说，在加拿大居住半年以上，就变成加拿大的税务居民了，要给加拿大政府交税了，而且全球的所有来源的收入都要给加拿大政府交税。那实际情况是这样吗？

大家有没有在申报出租收入的时候，报过出租房的折旧费用CCA？或者有没有问过你的会计师，要不要报CCA？ 如果你问了，我敢打赌，会计师百分之一百会跟你说，不要报出租房折旧。为什么呢？TA会跟你说，在加拿大，房屋基本上都是一直在增值的，等到你出售房屋的时候，以前的折旧就得百分之一百地加到你的收入里，这个就叫CCA recapture。加上出售房屋的资本增值，你的税阶可能会到顶，那么你要交很高很高的税！所以是不划算的。所以最好不要报。 如果你的收入已经是顶级税阶了，那就报折旧吧。 会计师的这种说法有道理吗？

RRSP大名叫做注册退休储蓄计划，Registered Retirement Savings Plan。政府每年会根据你的收入，给你一定的额度，你可以在该年度以及下一年的最初六十（60）天里为你的RRSP账户供款。报税的时候，就可以在你的总收入中减去这部分RRSP供款，从而达到少交税的目的。你的RRSP供款在RRSP账户里面的任何盈利（利息、红利、资本增益等）都无须纳税。

联邦政府的COVID-19 Economic Response Plan新冠肺炎经济应对计划出台速度很快，经过几次修订，经过国会批准，从4月6日开放平台，发放CERB福利金。CERB是Canada Emergency Response Benefit（加拿大紧急应对福利金），主要针对因为新冠肺炎而失去收入的人群每星期提供500加元的税前收入，每四个星期发一次，最多可以达到16个星期，总金额8000加元。简单点说，申请这个福利金，要同时满足四个条件：现在没收入是第一个条件，因为新冠没了收入是第二个，以前有收入是第三个，现在还住在加拿大第四个。

我们接着前面继续说概念。 税级，边际税率，平均税率，tax deductions，tax credits等。

跟多数国家和地区一样，加拿大采用的是递进税率制,也就是说，个人收入不是按照某个单一税率来征税的（阿尔伯特省到2015年以前还采用的单一税率10%，由于作为政府财政收入支柱的石油价格暴跌，政府税收锐减，不得已才在2015年10月1日开始采用递进税率），而是逐渐升高的。这里我们需要先了解几个概念。

加拿大征收个人所得税的对象，主要是居民( Canadian resident )。只要你不幸成为了加拿大居民，你全世界的收入都会被加拿大联邦和省两级政府课税。对于非居民（non-resident）来说，只有加拿大境内所得才会被加拿大政府课税。不过，无论是联邦的 Income Tax Act，还是地方的税法，都没有给 resident 给出一个具体的定义。那到底什么样的人算居民呢？

这世界啥事都没准儿，除了两件事，那就是死亡和赋税。那白花花的银子揣自己兜里多开心啊，“按一按衣袋，硬硬的还在”的感觉多踏实啊，非得交给那些不是自己选的人拿去做人情、拉选票。所以说啊，税这东西，一定要自己明白一点，就算成不了专家，多多少少了解一些总是好的。在加拿大，如果报税季节不报税，福利也是拿不到的。所以，即使你没有收入税要交，也要报税，只有报税了，才会拿到加拿大的高福利。

前面我们讲到，加拿大政府为了鼓励父母为孩子的未来教育指出进行储蓄，推行注册教育储蓄计划，为注册教育储蓄账户提供补贴，并给予其免税待遇。加拿大政府提供的补贴有两种，一种叫加拿大教育储蓄津贴，一种叫加拿大学习债券。

为了鼓励家庭为孩子将来的教育支出尽早进行储蓄，加拿大联邦政府施行了这一项目。家庭通过设立注册教育储蓄账户，并为之供款，可以从政府获得相应资助，Canada Education Savings Grant (CESG)，也就是加拿大教育储蓄津贴，以及Canada Learning Bonds (CLB)，即加拿大学习债券。有些省份也为此储蓄账户提供相应的津贴。