最近被英达的小聪明大错误导致的洗钱指控刷屏了，连微信央视新闻平台都报了。据称他在2011年4月28日到2012年3月30日期间，把46.44万美元分50次存入他和妻子在美国4家银行开的六个银行账户中。英达为什么不一次把这些钱存入同一个账户呢？为什么要在11个月不到的时间内，分50次将这些钱存入不同银行的几个账号？而且是每次均低于一万美元？
美国Bank Secrecy Act （美国银行秘密法案）规定，个人或者企业从同一个付款人那里收到单笔1万美元以上，或者通过多次关联交易收款达1万美元以上，或者在十二个月期间，作为单笔交易的一部分或多笔关联交易收款达1万美元以上，都应该向IRS （Internal Revenue Service 美国的联邦税务局）申报。如果没能申报，每此罚款100美元。而金融机构方面，对于单笔一万美元以上的现金交易，或者有理由认为总金额达1万美元的关联交易，应该向政府提交Currency Transanction Report (货币交易报告 CTR)；如果金融机构有理由怀疑客户意在规避 CTR的申报条件，或者涉及洗钱、逃税或者其他犯罪活动，则必须向金融犯罪执法网络（Financial Crime Enforcement Network) 提交可疑活动报告 (Suspicious Activity Report, SAR)。这就是所谓“一万元规则”（10k rule）。
（照片来自Disney Memory Maker）
有关报道称，起诉书和认罪协议书显示，英达涉嫌“意在规避货币交易申报条件(intended to evade the currency transaction reporting requirement)”，以及拆分现金交易(structuring)等项罪名。大概英达没有填那份8300表，最终被银行的SAR给出卖了。
美国同加拿大在征收个人所得税的对象上有所不同。在加拿大，只有被认定为居民，才对全球收入征税；而在美国，无论是公民还是居民，都要对其全球收入征税。英达应该属于美国的征税对象，所以为了避税，就耍了这么个小聪明，搬起石头砸了自己的脚。其实，不是所有的钱都是收入。不是收入，就不会被征收所得税（美国有遗产税，加拿大没有）。那46万美元，如果大部分是本金，只有一小部分会被征税，而且，如果是合法收入，在中国应该已经纳过税，这些付给中国政府的税金可以作为外国税抵税额（Foreign Tax Credit），冲抵应该缴纳的美国税款。所以说，如果是合法资产或者税后收入，应缴纳的税款应该是十分有限的。即使是一大笔，我们是不是也应该付呢？只想着拿好处，该付出的时候就千方百计逃避，不太好吧。
当然，我今天的话题不是英达，英达只是个引子。我们要说的是，在加拿大我们应该注意些什么。
加拿大也是深受偷税漏税之苦，政府为了追缴偷逃的税款，也是花了大力气的。接收国际电子汇款交易的机构和个人，根据the Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act (PCMLTFA)，均须向 Financial Transactions and Reports Analysis Centre of Canada (FINTRAC) 提交报告。根据该法，金融机构、保险、会计等机构和个人，在收到客户单笔1万加元以上现金，或者在24小时之内的由同一个体或者其代表进行的单笔低于1万，但总额超过1万的交易，金融机构必须向联邦税务局报告。这项法律旨在打击洗钱行为和为恐怖活动融资的活动。在这里提到的现金，指在任何国家或地区流通的货币（纸币或者硬币），不包括支票、汇票或者类似的可转让票据。（如果有兴趣了解更多这方面的信息，不妨看一下这个网页 http://www.fintrac.gc.ca/publications/guide/Guide7A/lctr-eng.asp），还有这里 http://www.fintrac.gc.ca/reporting-declaration/Info/rptLCTR-eng.asp）
2013年保守党执政期间，在此基础上增加了金融机构向CRA (Canada Revenue Agency，加拿大的联邦税务局）申报国际电子汇款（EFT）的要求。从2015年1月开始，这些机构和个人在向Financial Transactions and Reports Analysis Centre of Canada (FINTRAC) 报告的同时，必须同时向联邦税务局报告。这些信息旨在帮助 CRA 找出那些参与逃税或者在海外隐匿收入或资产的纳税人。（如果有兴趣了解更多这方面的信息，不妨看一下这个网页 http://www.cra-arc.gc.ca/gncy/cmplnc/eft-ti/menu-eng.html）
大家应该注意到了，这里并没有提到付款或者收款者必须向有关部门报告的要求。这就是加拿大和美国在这个方面不同的地方。
加拿大是个移民国家（当然难民也很多），为了各种原因，很多在本国混得相当不错的人也想尽办法移民加拿大（这些就留给愤青们讨论吧）。这就会涉及到大量资金如何从中国转移到加拿大的问题。由于中国大陆对外汇管得相当紧，据说每人每年“只能”拿出来5万美金（Wow，好一个“只能”，想当年我移民的时候，兜里就两万美金，还是把家底都卖了才凑的）！我们前面说了加拿大的1万加元规则（跟美国差不多，只是在加拿大个人不需要向政府申报），那我们看看在新移民入加的时候对携带现金方面有什么规定。
大家其实也差不多都知道，进出加拿大的时候，携带超过一万加元以上的现金或者金融票据，都应该申报。这1万加元的限额包括加元以及任何外国货币；金融票据包括，但不限于股票、债券、银行汇票、支票和旅行支票。对可以带入或带出加拿大的金额没有限制，也并不违法。但是，如果没能全部申报，加拿大边境服务局（Canada Border Services Agency, CBSA）有权没收所有资金，只有在缴纳250到 5,000 加元的罚金以后才会返还；如果涉嫌犯罪收益或者资助恐怖活动的话，则不会返还。（这些规定也是来自上面提到的the Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act (PCMLTFA)。）所以呢，只要你能把钱从国内带出来，带入加拿大是没有问题的。而且加拿大也不会对你带入的现金或者票据收税，因为那属于你的资产，而不是收入。（不过，听说现在各国联手打击逃税漏税，如果这些带入的钱来路不明，那就两说了。）当然了，这些钱进入了加拿大之后，产生的任何收益，税务部门就都可能要你交税。别忘了，加拿大连犯罪所得都会征税。至于如何报税，敬请关注本站的加拿大个人所得税介绍系列文章。
