我在YouTube开设了一个税务理财频道，介绍个人报税以及财务规划方面的相关知识和资讯，请各位朋友前去捧场！https://www.youtube.com/channel/UCevlqxjEnW71vSiHxlf-DAQ?sub_confirmation=1 您有什么感兴趣的话题，不妨告诉我，我会撰写文章并制作成视频和大家分享。谢谢。
前面我们说了什么人要在加拿大纳税，以及各种收入。下面我们来看看税率。所谓税率，也就是应纳税额占收入的比例。
根据应纳税收入的多少，你可能归到不同的 tax brackets，大概就是税阶的意思。加拿大各省区的税级以及每一级的适用税率（tax rate）差别很大。就联邦税而言，现在分为5个层级（以2020年为例），
- 应纳税收入低于 $48 535 的部分，税率为15%；
- 应纳税收入从$48 536 到 $97 069 的部分（$48 534），适用 20.5%的税率；
- 应纳税收入从 $97 070 到 $150 473 的部分（$53 404），适用 26% 的税率：
- 应纳税收入从 $150 474 到 $214 368 的部分（ $63 895） ，适用 29% 的税率；
- 应纳税收入超过 $214 368 的部分，适用 33% 的税率。
那什么是 marginal tax rate 呢？这个在中文里，通常翻译成“边际税率”，其实就是纳税人适用的最高一级税率。比方说，你的应纳税收入是 10 万，那你的联邦marginal tax rate 就是26%；如果你的应纳税收入是 4 万，那么你的边际税率就是 15%。把你实际付给政府的税除以你的应纳税收入，就是你的 average tax rate，也就是平均税率，也叫effective tax rate，就是实际税率。
说到 marginal tax rate，很多人可能以为那就是他个人的适用税率，比如应纳税收入是 10 万，有人会认为所有 10 万块都要按 26%纳税。当然不是这样。打个比方，你要涨工资了，你会不会跟老板说，
“别涨，老板，千万别涨！我原本26%的marginal tax rate, 你给我一涨工资，我的税率就要涨到 29%了，涨的工资还不够涨的税多！”
当然不会啦！其实就是这个道理。所谓 marginal tax rate，只是告诉你，你多挣一块钱会适用什么税率！涨一块钱的工资，怎么说你的工资卡里也会多出几毛。当然，也有福利是基于家庭收入计算的，也有可能会因为收入增长过了某一个门槛而导致福利减少的情况。这需要具体分析。
我们还要了解这两个概念：tax deductions（收入抵扣额）和 tax credits（抵税额）。
前者指在计算应净收入或者应纳税收入时可以扣除的金额；而后者就在根据应纳税收入计算出来的应纳税金额上，减掉一部分税款。也就是说，tax deductions 是针对收入的，而 tax credits 是针对应缴税金额的。听起来好像差不多，不过两者区别相当大。从收入中扣除的那部分，适用的税率是个人的边际税率，而tax credit通常是按照最低税率计算的。
举个例子来说：大家都知道，RRSP 可以降低收入，所以它是个 deduction，如果一个人的边际税率是53.31%，她在RRSP里存入$10,000，可以为她节省大约$5,300的税款（我说大约，因为如果她的应纳税收入没有比下一个更低的税阶多出$10,000的话，那么节省的税就没有10 000*53.31% = 5,331 这么多。）
而大家最为熟知的一个 tax credit 大概就是 basic personal credit (个人基本免税额），它的 base amount（抵税基数）乘以最低税阶的适用税率，所得出的金额。这个金额，只要纳税人的收入比 basic personal amount 高，那么得到的 tax credit 金额就是相同的。当然不是所有的tax credit对收入不敏感。我们在具体讲到抵税额的时候会讲到更多这方面的内容。
很好的一个例子就是托儿费（child care expenses)。联邦税里是作为扣除的，从夫妻收入较低的一方收入里扣除，但在魁省是一个 refundable tax credit （可返现的抵税额），是根据家庭收入总和来计算的。最为大家熟知的 tax credit 应该就是那每年一万块左右的联邦 basic personal amount（基本个人抵税额度）。魁省也有相应的 basic personal amount (金额和联邦有不同）。2019年的个人联邦抵税额度为$12,069，使用15%的最低税率来计算，也就是说，这一抵税额可以减少你的应纳税额$1,810.35。这个$12,069的金额，叫做 base amount，也就是计算抵税额的基数。
这些抵税额的基数经常会根据通货膨胀率上调，当然也有不上调的，也有上调比例跟通胀率不一致的。不一而足。
如果非要简单总结一下收入抵扣额和抵税额的关系，那么我们可以说，收入较高的情况下，deduction可以省更多的税；而收入较低或者没有收入的话，tax credit有时候可以拿到退税。关于 refundable (可退税) 和 non-refundable（不可退税）的抵税额，我在后面的文章里面更详细的讲。
具体来说，个人报税时，首先计算出个人总收入（total income），从中扣除相关收入抵扣金额（tax deductions），得到一个净收入（net income）；最后减掉其他一些收入抵扣金额，就是应纳税收入（taxable income）。然后根据应纳税收入及其相应税率计算出应缴税额（tax payable），从应缴税额里扣除预扣税（withheld taxes）、抵税额和其他有关项目之后，就是应纳税额（balance due）或者退税（refund)。
