书接上回，财务规划系列之一：注册退休储蓄计划RRSP（上）接着讲RRSP。
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每年的额度是怎么确定的？
这个额度的计算涉及到几个跟pension相关的概念。简单来说，任一年度可以扣除的最高额度分两个部分。第一个部分，就是你上一年未曾使用的扣除额度累积 （unused RRSP deduction room)；第二部分，就是你上一年度挣得收入的18%（不能超过税法规定的当年最高限额RRSP dollar limit）。如果你有公司的养老金计划，第二个部分减去Pension adjustment，再加上pension adjustment reversal。
如果你看到RRSP Dollar Limit和Money Purchase Limit，这两个是有关系的，前者是后者前面一年的金额。
最近几年的RRSP dollar limit是多少？
| Year | RRSP dollar limit |
| 2021 | 27,830 |
| 2020 | 27,230 |
| 2019 | 26,500 |
什么叫挣得收入(earned income)？
税法里面有至少两个earned income的概念，一个是用来计算RRSP扣除额的，一个用在托儿费扣除。二者不尽相同。
用来计算RRSP扣除额的挣得收入，主要包括以下几个方面：
- 工作收入；
- 生意收入；
- 房租收入；
- 版权收入；
- 普通合伙收入；
- 赡养费；
扣除生意损失以及支付的赡养费等。
借钱买RRSP，利息可以抵税吗？
不可以。
管理RRSP账户的费用，可以抵税吗？
不可以。
我应该应该买多少RRSP 呢？怎么知道我有多少额度？
RRSP的额度是根据上一年的挣得收入(earned income）来决定的。比如2019年可以扣除的RRSP额度是根据2018年申报的收入计算出来的额度，和以前累积下来的额度相加而来的。你可以在2018年的Notice of Assessement上找到2019年可以扣除的金额，也可以在CRA的网站上找到。
什么时候购买RRSP？
用于2019年的RRSP扣除可以是2019年全年，以及2020年最初60天内购买。
要是不小心买多了怎么办？
如果你多买了RRSP，比你的现有RRSP额度多2000块以内政府是允许的。超出2000块的金额，如果继续留在RRSP里面，就要缴纳该金额每月1%的罚金。
超出RRSP现有额度的金额不可以作为扣除报税。
如果多买了，可以向开户行申请提取出来。
在哪里开RRSP账户？账户里的资金都可以做什么投资？
可以开RRSP账户的金融机构有银行，共同基金（mutual funds)，信托公司，信用合作社，股票经纪行，保险公司等。账户中的资金可以用来购买股票、基金、债券等。
可以由开户机构代为管理（managed account)，也可以自己管理（self-directed account)。
还有一种比较特别的RRSP是在LSVCC买的股票。详见本文最后。
如果我们公司有养老金，我还可以自己买RRSP吗？
这取决于你的PA（养老金调剂额 Pension Adjustment）。如果工作单位有养老金计划，员工的T4就会有一个PA的金额。这一金额代表的是员工在当年从公司的注册退休计划当中获得的利益的价值。这个金额需要从你正常计算出的RRSP供款额度中减掉。比如你2019年的挣得收入是10万，那么你2020年的RRSP供款额度就是100 000 * 18% = $18 000. 如果你2019年的T4第52项有17 000，那么你2020年的RRSP供款额度就是 18 000 – 17 000 = $1 000.
我可以为我的配偶买RRSP吗？
可以，这个就叫做Spousal RRSP。如果你有足够的RRSP额度，是可以为配偶的RRSP账户供款的，这样你就可以相应抵扣应纳税收入，而配偶则成为这笔RRSP款项的主人。但是，一定要注意一点，如果从配偶的RRSP账户里拿钱出来，要考虑是不是会算在原供款人的收入里。
配偶RRSP要注意什么问题？
你可以替配偶的RRSP供款，同时可以在报税的时候做相应收入抵扣。有朋友可能会说，那太好了，这样，我就可以把自己的收入免税转给自己的配偶了！且慢，如果在供款后三年以内配偶从TA的账户中提钱出来，那么这个钱是要算在你的头上的！
当然了，凡事都有例外，如果配偶从RRSP账户拿钱出来的时候，你们已经离婚或者分居，或者你们当中有一人不再是加拿大的税务居民，或者你已经辞世等情况下，这个钱就不会算到你的头上了。
购买的RRSP什么时候可以拿出来用？什么条件下可以取出来？
通常情况下，RRSP是可以随时取出来的（这里的例外，就涉及到在Fonds de solidarité FTQ 和Fondaction买的股票）。但是，取出来的金额会加在你的收入里面，通常开户的机构会预扣所得税，而且一旦取出来就不可以还回去了，但有两种情况例外，一个叫做HBP（Home Buyers’ Plan），另外一个叫做LLP（Lifelong Learning Plan）。在这两个计划框架下取出来的钱，可以按照既定的时间表还回去，而不用加在自己的收入里。
什么是自住房购房者计划（Home Buyers’ Plan）？
每人可以从自己的RRSP里拿最多$35 000出来，用于购买首套自住房。这笔钱不用交税，可以分15年还到RRSP里。每年有一个既定的数目，如果不还，或者少还，差额部分就会加到收入里面。在提取前90内存入账户的钱，是不可以提出来的，换句话说，就是不可以作为这35 000$的一部分提出来，又同时做扣除的。
比方说，老李的RRSP账户在2020年初有30 000$, 赶在三月一号存入了15 000$，打算今年用拿出来买房。由于三月份的股灾，账户里的投资跌到38 000块了。老李忍痛割肉，在5月20号提了35 000$出来，作为部分首付买了一套自住房。那么在六月一日报税的时候，老李就不可以抵扣收入15 000$, 因为他在存入RRSP90天之内就提取了，而其余额少于存入的15 000$。也就是说，老李2019年的RRSP 扣除额就是3 000$。如果老李在五月31号以后（也就是存入这15 000的90天以后）再提钱出来，就没有这个限制。
要使用HBP计划的人，可以填写Form T1036, Home Buyers’ Plan Request To Withdraw Funds From An RRSP，当然如果以前曾经用过HBP，那么必须还清前次提取的RRSP才可以再次使用。
如果在HBP尚未还清以前离开加拿大，成为非税务居民，应该在成为非税务居民60天以内，或者当年报税（以较早的日期为准）截至日期前还清，否则会加在收入里面。
什么是首次购买自住房的人？
买房前四年里没有在自己或者自己的配偶所拥有的房子里居住过的人，就可以被视为首次购买自住房的人。也就是说，即使你自己有房子，只要不住在里面，也是可以作为首次购买自住房的人从RRSP中拿钱出来买房的。
如果我在还完HBP余额之前就死了，那这些余额怎么办？
两种情况，第一，余额算入你的收入；第二，你的配偶（如果你有配偶，而且愿意的话）可以主动承担还款的责任，由TA来担任你的角色，将余额分次存入RRSP。
什么是终身学习计划(Lifelong Learning program)
税法允许个人从自己的RRSP中免税获得最高两万的金额用于自己或者配偶的全日制教育（每年最多可以拿1万，最多可以拿四年），拿出来的钱需要分10年还清。具体做法跟HBP类似。
如果在LLP尚有余额以前离开加拿大，成为非税务居民，应该在成为非税务居民60天以内，或者当年报税（以较早的日期为准）截至日期前还清，否则会加在收入里面。
RRSP账户可以一直持有吗？
不可以。最晚要在71岁那年的12月31日之前转成RRIF，或者购买年金。
退休的时候RRSP怎么处理？
退休和处理RRSP没有必然联系。
RRSP可以在任何时候转换成RRIF，或者购买年金（annuity).
我如果我离开加拿大，我的RRSP怎么处理？
Departure tax离境税倒是不适用于退休相关的财产。可以在成为非税务居民之后再关闭RRSP账户，这样提取的金额适用25%的非居民税率。如果离加以后成为与加拿大有税务协定的国家的居民，非居民税率可能低至10%（可惜的是，在中加税务协定中并没有这样的规定）。
如果我死了，我的RRSP余额怎么办？
大体分两种情况，第一种，到期的（已经转成RRIF或者开始分配收入）和没有到期的RRSP，有受益人的，可以直接转给受益人，而无需经过probate；第二种，没有指定受益人的，归入遗产，算作你在世的最后一年的收入。
如果配偶是受益人，则可以转到其RRSP或者成为年金的受益人，由配偶领取年金。这样对你的遗产而言就没有任何税负。
也可以转给靠你提供经济支持的子女或者孙子女。
有人说我不应该买RRSP，因为会减少我的养老金收入，这种说法有道理吗？
有部分道理。加拿大的养老金收入大概由三块，CPP/QPP，OAS和GIS。因为从RRSP中获得的收入，是税前收入。这些收入对于需要根据收入多少发放的养老收入，比如OAS，和GIS是由一定影响的。但不会影响CPP或者QPP。
收到过Relevé 10 的报税凭证（Information slip）吗？
Relevé 10就是由工会发起的风险资本公司（LSVCC）发出的RRSP缴款凭证。Fonds de solidarité FTQ 发出的Rl 10的项目A就是你的总购买金额，项目B是15%的抵税额。如果是Fondaction发的Rl 10，那么这两项数字分别在项目G 和 H。
Fonds de solidarité FTQ 和Fondaction是什么机构？
这两家公司属于工会发起的风险资本公司（LSVCC）。 Fonds de solidarité FTQ 是一个由魁省最大的工会FTQ创办的投资机构，它从魁省的普通民众那里吸纳资金，将大约60%的资金投在魁省境内。其余部分投在股市和债市上。从它2019年11月30日发布的半年报来看，其净资产达167亿加元。
Fondaction是由魁省另外一家工会CSN创办的退休金投资机构，跟Fonds de solidarité FTQ 类似。其净资产在2019年11月30日发布的半年报上显示为23.8亿加元。
什么是工会发起基金的抵税额（Labor-Sponsored Funds Tax Credit）？
我们先看什么是工会发起的风险资本公司（Labor-Sponsored Venture Capital Corporation）。在魁省，这样的公司主要有两家，一个是Fonds de solidarité FTQ，另一家是 Fondaction）。这两家公司在魁省都是根据特定的法律成立并受其约束的，必须有一定比例的资金投在魁北克。其资金来源是普通民众的RRSP储蓄。 纳税人购买这两家公司的股份，就相当于购买RRSP。投资这两家公司，除了正常的RRSP供款收入扣除以外，还可以从联邦和魁省获得额外的抵税额度，这个就是工会发起基金的抵税额。联邦抵税额是最多5 000加元的15%；魁省是5 000加元的15% （Fonds de solidarité FTQ) 或 20%（Fondaction）。
举例来说，如果你买了5 000加元的Fondaction的股票。假设你的边际税率是40%，那么你可以得到的退税额将是 5 000 * 40% = 2 000 $，以及联邦 15% 和魁省20%的抵税额，分别是5 000 * 15% = 750$ 和5 000 * 20% = 1 000 $。也就说，花了5000块买RRSP，总共可以得到 2 000 + 750 + 1000 = 3 750的退税。
