加拿大个人所得税介绍之二:收入

我在YouTube开设了一个税务理财频道,介绍个人报税以及财务规划方面的相关知识和资讯,请各位朋友前去捧场!https://www.youtube.com/channel/UCevlqxjEnW71vSiHxlf-DAQ?sub_confirmation=1 您有什么感兴趣的话题,不妨告诉我,我会撰写文章并制作成视频和大家分享。谢谢。

前面讲过,如果你是加拿大居民,不管是事实居民(factual resident)(也就是生活工作都在加拿大的普通的加拿大人),还是被认定为居民(deemed resident),你的全球收入都会成为加拿大联邦和省两级税务机关的征税基数(deemed resident虽然不是直接交某个省的税,但也有相当于省税的部分)。而非税务居民(non-resident)只需要为在加拿大获得的收入交税。下面我们就来看看跟收入相关的几个概念。

前面我们说到,加拿大的个人收入税负很高。不过并不是对每个人都一样。年入100万,和年入10万的,或者5万的,所适用的税率是有很大差别的。跟多数国家和地区一样,加拿大采用的是递进税率制 (progressive tax system),也就是说,个人收入不是按照某个单一税率来征税的(阿尔伯特省到2015年以前还采用的单一税率10%,由于作为政府财政收入支柱的石油价格暴跌,政府收入锐减,不得已才在2015年10月1日开始采用递进税率制),而是逐渐升高的。这里我们需要先了解几个基本概念。

首先我们了解一下什么是收入income),中国的税法称之为“所得”,所以中国的税法叫做《中华人民共和国个人所得税法》。联邦税法(Federal Income Tax Act)里面没有给“收入”下过确切的定义,只是列举了一些可以作为为收入的例子,比如

  • 雇佣收入(employment income),包括工资、奖金、佣金、小费等等;
  • 生意收入(business income);
  • 投资收益(investment income),比如利息 (interest),资本增益(capital gains),红利(dividend),租金(rental income)等);
  • 其他收入,比如养老金(old age security),退休金(pension),RRSP收入,稿酬(royalty),研究补助金(research grant)等等都算收入。离婚以后一方支付给另一方的赡养费(spousal support)也应计入收入。

不过,如果你买彩票中了奖,或者在赌场赢了钱,都是不用纳税的!(大家赶紧去买彩票吧!)但是,彩票的奖金拿去投资赚的钱,那就要纳税了!还有,如果你整天去赌场,那人家税务局的人会认为赌博是你的职业,那就要过来分你的钱了(如果你赢了的话!),当然如果输了,你也可以拿来抵扣其他收入(不过这个有点难度,人家税务局不一定认,到时候可别说是我说可以抵扣的 :-))。

非法收入也是要纳税的!因为税务局不是公安局,它只管收税,就算你是卖毒品得来的非法收入,税务局照样找你收税!

这里提到的收入,通常都是指净收入(net income)。比如租金收入,是从租金中减去了利息、地税、学校税、维护费用等支出之后的部分。生意收入也是一样。但是雇佣收入通常不可以扣除费用比如交通费等。

当然,收入不同于应纳税收入taxable income)。应纳税收入是在扣除法律规定的一些扣除项目(deductions)之后的收入。

这里要特别提一下的是资本增益(capital gains)。比如说,几年前30万买了一座房子(假定不是你的principal residence – 这个概念以后再讲),刚刚把房子卖了,扣除佣金等费用之后净入50万,那么这个50万和30万之间的差额就是capital gains。根据加拿大的现行税法,capital gains的50%属于应纳税资本增益,也就是只有这个部分才计入总收入。

这里有几个概念需要明确一下,总收入(total income),净收入(net income),应纳税收入(taxable income)。

总收入,就算雇佣收入、生意收入、房租收入、应纳税部分的资本增益、养老金收入以及其他收入的总和。

很多人每年都会买一些 RRSP,这些会在一定限额里面从总收入中扣除,不算做应纳税收入的一部分;工会的会费(union dues)、专业协会的会费(professional membership dues)等跟工作相关的会费和责任保险费用以及托儿费(child care expenses)都不计入应纳税收入。从总收入中扣除这些(当然还有其他)金额之后,就是净收入

需要特别说明一下的是,前面说的几项收入扣除额是联邦税。魁北克省税的收入计算方法跟联邦大多相同,但也有很多不同之处。比如前面提到的工会会费、协会会费等不少收入扣除额,它们属于tax credit(适用10%的抵税率)。

从净收入中扣除股票期权、资本增益扣除项目(这个跟前面提到的capital gains不同,以后再讲)等,就是应纳税收入

下一篇:加拿大个人所得税介绍系列之三:税率

Check Also

加拿大个人所得税介绍系列之四:不可退税的抵税额

抵税额是用来减少纳税人的应纳税额的。比如你在外国挣的收入,被该国当局征收的所得税,在一定金额范围内可以抵扣、减少你在加拿大应该缴纳的所得税。但是,如果你在加拿大应该交的税款比你的 foreign tax credit 少,那么这部分抵税额就归零了。这种抵税额就是不可退税的抵税额 ,它只能减少你的应纳税额。 还有一种抵税额是可退税的抵税额。这种抵税额当然也可以用来减少纳税人的应纳税款,不过抵税额高出应纳税款的部分,纳税人会收到税局的退税 。 我们看看联邦税法里面个人可以享受的最常见的几种免税额。

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.