前些日子，有一张图片十分火爆。一份2018年计划，划划改改，变成了2019年计划。买“奔驰”改成了买“奔奔”，“买”一套“三”室一厅的房子，改成了“租”一套“一”室一厅的房子；去“北极”看雪，改成了去“北方”看雪；本来要“好好看一看我的世界”，现在只是要去“好好看一看我的祖国”。其实车就是个代步工具，只要能到达目的地，啥车不行？房子还是租好，买的房子这税那费，烦心事太多！祖国多美好，世界到处乱哄哄，有什么好看？
默默地翻翻口袋，上网看看自己的账户余额，不明白为什么辛辛苦苦一整年，咋还没有落下几个大钱？到处都要花钱，孩子的学费，一个一年就要上万；托儿费一年也是好几千；隔三岔五买个小东西，信用卡账单一来又是小几千。今儿个发工资，明儿房贷、车贷一扣，信用卡账单还没付呢，基本就不剩啥钱了。这日子还咋过？又是怎么熬到年底的？
好一笔糊涂账。
其实要不糊涂，也不是多难一件事。人开火过日子，跟开张做生意没啥两样。做生意，无非就是花钱和挣钱，希望哪天能花的能比挣的少，挣的能比花的多，然后挣的越来越多，花完剩下的也越来越多。过日子也差不多。
做生意的，多多少少总得学会看财务报表。看财务报表，不能光看自己银行账户里有多少存款（资产 assets），因为那些钱可能其实是别人的（负债 liabilities）；也不能光看自己挣的比去年多了（收入 revenue），因为你花的可能也比去年多了（支出 expenses）；看看自己的银行存款比去年多了用处也不大（现金流入 cash inflows），如果那些钱都是借来的，那迟早是要连本带息还回去的（现金流出 cash outflows）。
把所有的资产加起来(总资产)，减去所有的负债(总负债)，剩下的才是真正属于自己的（equity）；总收入减去总支出，剩下的就是一年的收入（income）。收入交了税，剩下的才真正算是纯收入（net income），那才是真正自己兜里的钱（disposable income）。
对于个人或者家庭来讲，这些道理也是一样的。人的工作不一样，有的人只有睁着眼才有钱拿，有的人睡着也有钱拿，但不管怎么拿的，那都是收入（income）；有的人花钱不眨眼，有的人一分钱恨不得扳开两半儿花，但无论如何，都是支出（expenses）；有的人把钱藏在枕头里面，有的拿了钱存在银行里面，那都叫积蓄（savings）；有的人拿了钱去买房买地，有的人拿了去炒股炒期货，炒虚拟货币，那都是投资（investment）。最后剩下能揣在兜儿里的（投资也是在你兜里的），加上你原先有的，就是你现在的身家（net worth）。这也就是你的总资产减去总负债剩下来的你的家底儿（equity）。如果总负债大于总资产，那就是资不抵债（negative net worth）。通常称流动资产百万以上的人为高资产净值人士（high net worth individuals, HNWI），当然自己的住宅等不能算作流动资产。流动资产通常指的是能在很短时间内以市场价变现的资产，比如现金、股票等。
有没有自己给自己做一套财务报表的冲动？ 说起财务报表，一般而言也就是三个表，一个叫做资产负债表（Balance Sheet)，说的是在某一时间点上你所有的资产和负债的状况；第二个叫做损益表（Income Statement），说的是一段时间里面收入和支出的情况；第三个叫做现金流量表（Statement of Cash Flows)，撇开资产、负债，或者收入、支出，只看一个时间段里面现金流出和流入的情况。
我们先一起来看看资产负债表。下次接着说其他。
资产通产按照流动性（也就是变现能力）分为流动资产（current assets），固定资产（long term assets）。负债相应地可以分为短期负债（current liabilities）（通常需要在一年内还清的负债），和长期负债（long term liabilities）。
资产
流动资产（Current Assets）
- 手头的现金 （cash on hand）；
- 银行账户中的余额 （bank savings）；
- 存单（Deposit Certificates）；
- 应收退税款（tax receivable）；
- 托儿费退税（childcare expenses refundable tax credits receivable）；
- 给他人的借款 （personal loans）；
长期投资（Long Term Investments）
- 股票期权 （stock options）；
- 交易账户（stock holdings）；
- 免税储蓄账户 (TFSA)；
- 退休储蓄账户（RRSP）；
- 注册教育基金（RESP）
- 退休计划（pension plans）；
- 生意股份（business ownership）；
固定资产 （Fixed Assets）
- 土地（land）；
- 住宅（principal residence）；
- 投资房产（real estate investment）；
其他资产（Other Assets）
- 寿险（life insurance）；
- 个人藏品（personal collections）等。
负债
短期负债（Current Liabilities）
- 信用卡余额（credit card balance）；
- 其他个人贷款 （other consumer debts）。
- 发薪日贷款（payday loans）；
- 未付账单（unpaid bills）；
- 未付的房产税（unpaid property taxes)；
- 个人收入所得税（personal income tax payable)；
- 个人信用贷款余额（personal line of credit）；
- 未结清的支票（Checks in circulation）。
长期负债（Long Term Liabilities）
- 房贷（mortgage）；
- 车贷（car loans）；
在计算总负债的时候，别忘记那些已经开出去的支票啊。小孩子的学费，通常都是预先开好了支票，到指定日期提取的。
总资产减去总负债，就是你的身家了。
下次我们看看损益表，也就是收入支出表。
