前面我说每个人都应该做个财务规划,如果您没看过那篇文章,请戳这里:如果你认为自己不需要财务规划,请看这里。看完之后,您说,我打算做个财务规划了,那财务规划倒底咋回事呢?
那我会在今后分几篇文章跟大伙儿说说财务规划方面的一些基本知识。
做财务规划,通常涉及到家庭、财务、税务、保险、退休、继承等诸多方面。做财务规划的人就是财务规划师,在魁北克省有一群人,叫做Financial Planner (F.Pl.) (法语Planificateur financier, Pl. Fin.),这些人都可以提供专业的财务规划服务。
财务规划师做财务规划,通常都有一些固定的操作规程,从为客户介绍财务规划师的服务开始,需要跟客户一起确立规划所涉及的内容,并确定目标、需求和优先项,从收集信息、评估当前情况、分析相关策略,到提出有效建议、编写规划报告,再到和客户讨论如何实施规划建议,最后就是把计划付诸实施。这些工作的一个重要的准备工作,就是编制个人财务报表。
个人财务报表主要有以下这么几种:个人资产负债表、个人预算表、可支配收入与生活成本表、遗产资产负债表、遗产流动资产表等。今天我们看一下个人资产负债表(Personal Balance Sheet, Bilan personnel)。
个人资产负债表的主要有以下这些组成要件:
资产
流动资产和半流动资产
- 银行账户中的余额
- 寿险的现金值
- 非注册账户投资
- 免税账户(TFSA/CELI)
- 他人欠款
- 其他
个人使用资产
- 主要住宅(Principal Residence)
- 其他住宅
- 汽车
- 古董、艺术品、首饰、收藏等
- 其他
生产性投资
- 个人、合伙企业投资(股份)
- 投资物业
各类延税账户
- 注册退休储蓄计划(RRSP/REER, )
- 公司退休计划
- 教育储蓄计划(RESP/REEE,RDSP/REEI)
- 政府退休计划(CPP/QPP)
- 其他
资产总值
负债
短期负债
- 信用卡余额
- 消费贷款
- 个人收入所得税
- 其他
个人贷款
- 银行透支
- 信用贷款
- 汽车贷款
- 投资贷款
- 个人、企业借款
- 其他
抵押贷款
- 主要住宅贷款
- 其他住宅贷款
- 投资物业贷款
- 其他
未来需缴纳税款 (Future taxes)
总负债
净资产总值 (总资产减去总负债)
这张表上的各项,看字面基本上都能明白指的是什么,无需过多解释。唯有这最后一项,需要额外说明一下。
资产表上的一些资产在将来出售的时候,如果产生资本增值,增值的部分是需要交税的,比如投资房产,或者股票投资。各类延税账户中的资产,在提取出来的时候,每一块钱都是需要算到收入里面的。所以说,这部分资产其实不完全属于所有者本人,其中一部分是属于政府的。如果在财务规划当中不考虑这部分需要缴纳的税款,可能给人一种财富错觉,觉得自己比实际更富有。这样做出来的财务规划是有问题的。
还有一点需要说明的就是RESP(注册教育储蓄计划)。这部分只能算本人缴付的部分,政府的补贴(CESG,QESI等)以及投资收益都不能算。这后面一部分是要给孩子们读书用的,如果孩子高中毕业以后不继续深造,那么政府的补贴是要还回去的,投资收益也是要收税的。
当然附注(Notes)作为报表的一个有机组成部分是一定要有的。
下次我们看看其他个人报表。